Examens des déclarations de revenus par l'Agence du revenu du Canada

Étant donné que le régime fiscal canadien est basé sur l'autocotisation, l'Agence du revenu du Canada (ARC) effectue chaque année une série d'examens des déclarations de revenus soumises pour voir quelles erreurs sont commises et pour s'assurer de la conformité avec les lois fiscales canadiennes. Les examens aident l'ARC à corriger les points d'incompréhension et à améliorer les guides et l'information qu'ils fournissent au public canadien.

Si votre déclaration de revenus est sélectionnée pour un examen, ce n'est pas la même chose qu'un audit fiscal.

Comment les déclarations de revenus sont choisies pour examen

Les quatre principales façons de sélectionner une déclaration de revenus pour un examen sont les suivantes:

• au hasard
• comparer les déclarations de revenus avec d'autres sources d'information, comme les feuillets de renseignements fiscaux
• le type de crédit d'impôt ou de déduction demandé
• l'historique d'examen d'une personne, par exemple, vérifier pour s'assurer qu'un ajustement a été apporté à une réclamation qui a été examinée.

Peu importe que vous produisiez votre déclaration de revenus en ligne ou par la poste. Le processus de sélection des revues est le même.

Quand les révisions fiscales sont terminées

La plupart des déclarations de revenus canadiennes sont initialement traitées sans examen manuel et un avis de cotisation et un remboursement d'impôt (le cas échéant) sont envoyés dès que possible. Cela se fait habituellement environ deux à six semaines après la réception de la déclaration par l'ARC. Cependant, toutes les déclarations de revenus sont filtrées par le système informatique de l'ARC et une déclaration de revenus peut être sélectionnée pour un examen ultérieur. Comme l'a souligné l'ARC dans le Guide général d'impôt et de prestations, tous les contribuables sont tenus par la loi de conserver les reçus et les documents au moins six ans en cas de réexamen.

Types d'examens fiscaux

Les types d'examens suivants donnent une idée du moment auquel vous pouvez vous attendre à un examen fiscal.

• Examen préalable à l'évaluation: Ces examens fiscaux sont effectués avant la publication d'un avis de cotisation. La période de pointe est de février à juillet.
• Examen du traitement (RP): Ces examens sont effectués après l'envoi d'un avis d'évaluation. La période de pointe est d'août à décembre.
• Programme de jumelage: Ce programme a lieu après l'envoi de l'avis de cotisation. Les informations sur les déclarations de revenus sont comparées à celles provenant d'autres sources, telles que les T4 et autres feuillets de renseignements fiscaux. La période de pointe est d'octobre à mars. Le programme de jumelage corrige le revenu net déclaré par les particuliers et corrige les erreurs dans le plafond de déduction REER d'un contribuable et les demandes liées au conjoint telles que les frais de garde d'enfants et les crédits et déductions d'impôt provinciaux et territoriaux. Le programme de jumelage couvre également l'initiative des rajustements aux clients bénéfiques qui identifie les crédits sous-réclamés liés à l'impôt retenu à la source ou aux cotisations au Régime de pensions du Canada. La déclaration de revenus est ajustée et un avis de nouvelle cotisation est émis.
• Évaluations spéciales: Ces examens fiscaux sont effectués avant et après l'émission d'un avis de nouvelle cotisation. Ils identifient à la fois les tendances et les situations individuelles de non-conformité. Les demandes de renseignements sont envoyées au contribuable.

Comment répondre à un examen fiscal de l'ARC

Lors d'un examen fiscal, l'ARC essaie d'abord de vérifier la réclamation du contribuable en utilisant les renseignements dont elle dispose de sources tierces. Si l'agence a besoin de plus de renseignements, un représentant de l'ARC communiquera avec le contribuable par téléphone ou par écrit.

Lorsque vous répondez à une demande de l'ARC, assurez-vous d'inclure le numéro de référence qui se trouve dans le coin supérieur droit de la lettre. Répondez dans le délai spécifié. Assurez-vous de fournir tous les documents et / ou reçus demandés. Si tous les reçus ou documents ne sont pas disponibles, inclure une explication écrite ou appeler le numéro au bas de la lettre avec l'explication.

Si votre déclaration de revenus est examinée dans le cadre du programme de révision des traitements (RP), vous pourrez peut-être envoyer des documents numérisés en ligne en utilisant les lignes directrices de l'ARC pour la soumission électronique de documents..

Questions ou désaccords?

Si vous avez des questions ou n'êtes pas d'accord avec les renseignements reçus d'un programme d'examen fiscal de l'ARC, appelez d'abord le numéro de téléphone indiqué dans la lettre que vous avez reçue..

Si vous n'êtes toujours pas d'accord après avoir parlé à l'ARC, vous avez le droit à un examen officiel. Voir Plaintes et litiges pour plus d'informations.