Quels sont les différents types de taxes?

Les taxes sont évidemment nécessaires pour qu'une société puisse fournir des biens et services publics à ses citoyens. Malheureusement, les taxes imposent également des coûts aux citoyens à la fois directement (parce que si une personne donne de l'argent au gouvernement, elle n'en a plus) et indirectement (parce que les taxes introduisent une inefficacité ou une perte sèche) sur les marchés..

Parce que l'inefficacité que les taxes introduisent croît plus que proportionnellement au montant d'une taxe, il est logique que le gouvernement structure les taxes de sorte que beaucoup de marchés soient taxés un peu plutôt que de sorte que quelques marchés soient beaucoup taxés. Par conséquent, il existe un certain nombre de taxes différentes, et elles peuvent être classées de plusieurs façons. Jetons un coup d'œil à certaines des pannes fiscales courantes.

Impôts sur les sociétés et impôts sur les particuliers

Parce que les entreprises et les ménages sont les principaux acteurs du flux circulaire de l'économie, il est logique que certains impôts soient prélevés sur les entreprises et d'autres sur les ménages. Les impôts sur les entreprises sont généralement calculés en pourcentage des bénéfices des entreprises, ou ce qui reste après que l'entreprise a payé ses fournisseurs, ses employés, etc. et également après avoir pris des déductions comptables pour des choses comme l'amortissement de ses actifs. (En d'autres termes, la taxe est un pourcentage de ce qui reste, pas un pourcentage de ce que l'entreprise apporte en revenus.)

Cela signifie que les fournisseurs et les travailleurs sont effectivement payés en dollars avant impôt, mais que les bénéfices sont imposés avant d'être distribués aux actionnaires ou à d'autres propriétaires. Cela dit, les sociétés peuvent finir par payer indirectement d'autres types d'impôts au cours de leurs activités commerciales. Ces taxes peuvent inclure les taxes foncières sur les terrains ou les bâtiments dont une entreprise est propriétaire, les droits de douane et les tarifs appliqués aux intrants de production provenant de pays étrangers, les charges sociales sur les employés d'une entreprise, etc..

Les impôts personnels, en revanche, sont perçus sur les particuliers ou les ménages. Contrairement aux taxes professionnelles, les taxes personnelles ne sont généralement pas prélevées sur les "bénéfices" d'un ménage (combien un ménage a-t-il laissé après avoir payé ce qu'il achète), mais plutôt sur les revenus d'un ménage, ou sur ce que le ménage apporte en revenu . Il n'est donc pas surprenant que l'impôt des particuliers le plus répandu soit un impôt sur le revenu. Cela dit, les impôts personnels peuvent également être prélevés sur la consommation, alors jetons un coup d'œil aux impôts sur le revenu par rapport aux impôts sur la consommation.

Impôts sur le revenu et impôts sur la consommation

Il n'est pas surprenant qu'un impôt sur le revenu soit un impôt sur l'argent qu'un individu ou un ménage gagne. Ces revenus peuvent provenir de revenus du travail tels que les salaires, traitements et primes ou de revenus de placements tels que les intérêts, les dividendes et les gains en capital. Les impôts sur le revenu sont généralement exprimés en pourcentage du revenu, et ce pourcentage peut varier en fonction du montant du revenu d'un ménage. (Ces impôts sont appelés impôts régressifs et progressifs, et nous en discuterons sous peu. De plus, les gains en capital sont généralement imposés à un taux différent de celui des autres revenus.) En outre, les impôts sur le revenu sont souvent soumis à ce qu'on appelle les déductions fiscales. et crédits d'impôt.

Une déduction fiscale est un montant qui est soustrait du montant qui est considéré comme un revenu aux fins de l'impôt. Les déductions fiscales courantes sont celles pour les intérêts payés sur les hypothèques résidentielles et les dons à des organismes de bienfaisance, par exemple. Cela ne signifie pas qu'un ménage récupère la totalité du montant des intérêts ou du don, car une déduction fiscale signifie simplement que ces montants ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu. Un crédit d'impôt, en revanche, est un montant qui est soustrait directement de la facture fiscale d'un ménage. Pour illustrer cette différence, considérons un ménage dont le taux d'imposition est de 20%. Une déduction fiscale de 1 $ signifie que le revenu imposable du ménage diminue de 1 $ ou que la facture fiscale du ménage diminue de 20 cents. Un crédit d'impôt de 1 $ signifie que la facture d'impôt du ménage diminue de 1 $.

Les taxes à la consommation, en revanche, sont perçues lorsqu'un particulier ou un ménage achète des choses. La taxe à la consommation la plus courante (au moins aux États-Unis) est une taxe de vente, qui est prélevée en pourcentage du prix de la plupart des articles vendus aux consommateurs. Certaines exceptions courantes à la taxe de vente sont les articles d'épicerie et les vêtements, pour des raisons que nous discuterons plus tard. Les taxes de vente sont généralement perçues par les gouvernements des États, ce qui signifie que le taux diffère d'un État à l'autre. (Certains États ont même une taxe de vente de zéro pour cent!) Dans certains autres pays, la taxe de vente est remplacée par une taxe sur la valeur ajoutée assez similaire. (La principale différence entre une taxe de vente et une taxe sur la valeur ajoutée est que cette dernière est prélevée à chaque étape de la production et est donc perçue à la fois sur les entreprises et les ménages.)

Les taxes à la consommation peuvent également prendre la forme de taxes d'accise ou de luxe, qui sont des taxes sur des articles spécifiques (voitures, alcool, etc.) à des taux qui peuvent différer du taux global de la taxe de vente. De nombreux économistes estiment que les taxes à la consommation sont plus efficaces que les impôts sur le revenu pour stimuler la croissance économique.

Taxes régressives, proportionnelles et progressives

Les impôts peuvent également être classés comme régressifs, proportionnels ou progressifs, et la distinction a à voir avec le comportement de l'impôt en tant que base imposable (comme le revenu d'un ménage ou le bénéfice d'une entreprise) change:

• Un impôt régressif est un impôt dans lequel les entités à faible revenu paient une fraction plus élevée de leur revenu en impôts que les entités à revenu élevé. (Les impôts régressifs peuvent également être considérés comme des impôts dont le taux marginal d'imposition est inférieur au taux moyen. Cela sera examiné plus en détail ultérieurement.)
• Un impôt proportionnel (parfois appelé impôt forfaitaire) est un impôt où chacun, quel que soit son revenu, paie la même fraction du revenu en impôts. (Les impôts proportionnels peuvent également être considérés comme des impôts dont les taux d'imposition marginal et moyen sont identiques.)
• Un impôt progressif est un impôt dans lequel les entités à faible revenu paient une fraction de leur revenu en impôts moins élevée que les entités à revenu élevé. (Les impôts progressifs peuvent également être considérés comme des impôts dont le taux marginal d'imposition est supérieur au taux moyen.)

De plus, un impôt forfaitaire est un impôt où tout le monde paie le même montant en impôt, quel que soit son revenu. Un impôt forfaitaire est donc un type particulier d’impôt régressif, puisqu’un montant fixe va représenter une fraction de revenu plus élevée pour les entités à faible revenu et vice versa..

La plupart des sociétés ont des systèmes d'imposition progressifs du revenu car il est (à juste titre ou non) considéré comme juste pour les entités à revenu élevé de contribuer une fraction plus élevée de leur revenu en impôts car elles consacrent une fraction beaucoup plus faible de leurs revenus aux nécessités de base. Les régimes fiscaux progressifs compensent également partiellement d'autres régimes fiscaux susceptibles d'être de nature régressive.

Par exemple, une taxe d'accise sur les voitures est susceptible d'être une taxe régressive, car les ménages à faible revenu consacrent une plus grande fraction de leurs revenus à la voiture et, par conséquent, à la taxe sur la voiture. Les ménages à faible revenu ont également tendance à consacrer des fractions plus importantes de leurs revenus à des nécessités telles que la nourriture et les vêtements, de sorte qu'une taxe de vente sur ces articles serait également assez régressive. (C'est pourquoi il est courant que les aliments non préparés soient exonérés de taxes de vente, et dans certains États, les vêtements sont également exonérés de taxe de vente.)

Taxes sur le revenu et taxes sur le péché

La plupart des taxes ont pour fonction principale de générer des revenus que le gouvernement peut utiliser pour fournir des biens et des services au public. Les impôts qui ont cet objectif sont appelés «impôts sur le revenu». Cependant, d'autres taxes sont mises en place non pas spécifiquement pour augmenter les revenus, mais plutôt pour corriger les externalités négatives ou les "mauvais" comportements, où la production et la consommation ont des effets secondaires négatifs pour la société. Ces taxes sont souvent appelées «taxes sur le péché», mais en termes économiques plus précis, elles sont appelées «taxes pigoviennes», du nom de l'économiste Arthur Pigou..

En raison de leurs objectifs différents, les taxes sur le revenu et les taxes sur le péché diffèrent dans leurs réponses comportementales souhaitées de la part des producteurs et des consommateurs. Les impôts sur le revenu, d'une part, sont considérés comme les meilleurs ou les plus efficaces lorsque les gens ne modifient pas beaucoup leur travail ou leur comportement de consommation et laissent plutôt la taxe simplement comme un transfert au gouvernement. (Dans ce cas, une taxe sur le revenu aurait une faible perte de poids mort.) Une taxe sur le péché, en revanche, est considérée comme la meilleure lorsqu'elle a un effet important sur le comportement des producteurs et des consommateurs, même si elle ne le fait pas. t recueillir beaucoup d'argent pour le gouvernement.