Allègement pour les contribuables des pénalités fiscales ou des intérêts canadiens

La meilleure façon de ne pas avoir à payer des pénalités fiscales ou des intérêts à l'Agence du revenu du Canada (ARC) est de produire votre déclaration de revenus à temps et de payer vos impôts lorsqu'ils sont dus. Cependant, si des circonstances exceptionnelles indépendantes de votre volonté vous ont rendu la tâche extrêmement difficile, voire impossible, vous pouvez soumettre une demande écrite à l'ARC demandant l'annulation ou la levée des pénalités ou des intérêts (et non des taxes). Les dispositions d'allégement pour les contribuables de la législation canadienne en matière d'impôt sur le revenu prévoient que le ministre du Revenu national peut accorder un allégement total ou partiel des pénalités ou des intérêts à sa discrétion, bien qu'il ne soit en aucun cas distribué facilement.

Même si vous ne pouvez pas payer vos impôts en totalité, produisez quand même votre déclaration de revenus. Avant même que l'ARC examine une demande d'exonération des pénalités ou des intérêts, toutes vos déclarations de revenus doivent être produites.

Date limite de demande de pénalité ou d'exonération d'intérêts pour les contribuables

Pour pouvoir bénéficier d'une dispense, une demande doit être présentée dans un délai de 10 ans à compter de la fin de l'année civile au cours de laquelle l'année fiscale ou l'exercice fiscal en cause s'est terminé..

Les pénalités fiscales ou les intérêts peuvent être annulés ou annulés

L'ARC tient compte de quatre types de situation différents lorsqu'elle envisage d'alléger les pénalités fiscales ou les intérêts.

• Circonstances extraordinaires: Il peut s'agir de catastrophes, telles qu'une inondation ou un incendie qui a détruit vos dossiers fiscaux; troubles civils ou perturbation des services, comme une émeute ou une grève des postes; un accident ou une maladie grave; ou une détresse émotionnelle ou mentale grave telle qu'un décès dans la famille. Les circonstances de certains divorces pourraient également entrer dans cette catégorie..
• Actions de l'ARC: Cette catégorie concerne les retards causés principalement par l'ARC. Par exemple, un contribuable n'a pas été informé dans un délai raisonnable qu'un montant était dû; si un contribuable a reçu des informations incorrectes; et des retards déraisonnables et prolongés dans la résolution d'une objection ou d'un appel, ou dans l'achèvement d'un audit.
• Incapacité de payer pour des difficultés financières: Dans ces situations, les difficultés financières signifient que les pénalités ou les intérêts causent des difficultés telles que le contribuable ne peut pas subvenir aux besoins de base tels que la nourriture, le loyer ou l'assistance médicale. Une autre situation pourrait se présenter si les intérêts ou pénalités fiscales empêchent le contribuable de payer les impôts dus. Cette catégorie nécessite une divulgation financière complète et des pièces justificatives complètes et détaillées. Les contribuables devraient emprunter de l'argent et vendre des actifs si possible pour s'acquitter de leurs obligations fiscales..
• Autres circonstances: Pour des situations uniques non couvertes par les autres catégories.

Comment soumettre une demande d'allègement pour les contribuables

La meilleure façon de soumettre votre demande est d'utiliser le formulaire fourni par l'ARC:

• RC4288, Demande d'allègement pour les contribuables

Assurez-vous de lire «Informations pour aider à remplir ce formulaire» à la dernière page du formulaire pour les définitions et les conseils. Des exemples des pièces justificatives nécessaires pour étayer votre demande sont également fournis dans cette section..

Vous pouvez également rédiger une lettre et l'envoyer à la bonne adresse. En clair, cochez "TAXPAYER RELIEF" sur l'enveloppe et sur votre correspondance.

Que vous utilisiez le formulaire ou que vous écriviez une lettre, assurez-vous d'inclure une description complète des circonstances et de vos informations fiscales. Présentez votre dossier de la manière la plus simple, factuelle et complète possible. L'ARC fournit une liste de renseignements à joindre à votre demande.

Pour en savoir plus sur l'allègement pour les contribuables des pénalités et des intérêts

Pour obtenir des renseignements détaillés sur les dispositions d'allègement pour les contribuables, consultez la circulaire d'information du guide de l'ARC: Dispositions d'allègement pour les contribuables IC07-1.

Voir également:

• Pénalités pour dépôt tardif de vos impôts sur le revenu au Canada
• Façons de payer vos impôts sur le revenu des particuliers au Canada