Qui paie le plus d'impôts?

Qui paie vraiment le plus d'impôts? Dans le cadre du régime fiscal américain, la plupart des impôts perçus sont censés être payés par les personnes qui gagnent le plus d'argent, mais cela reflète-t-il la réalité? Les riches paient-ils vraiment une part «équitable» des impôts?

Selon l'Office of Tax Analysis, le régime américain d'imposition du revenu des particuliers devrait être «très progressif», ce qui signifie que la plus grande part des impôts sur le revenu des particuliers payés chaque année devrait être payée par un petit groupe de contribuables à revenu plus élevé. Est-ce que cela se produit?

Dans un sondage de novembre 2015, le Pew Research Center a constaté que 54% des Américains interrogés estimaient que le montant des impôts qu'ils avaient payé était «à peu près correct» par rapport à ce que le gouvernement fédéral faisait pour eux, tandis que 40% ont déclaré qu'ils payaient plus que leur juste part. . Mais dans une enquête du printemps 2015, Pew a constaté que 64% des Américains estiment que «certaines personnes riches» et «certaines sociétés» ne paient pas une part équitable des impôts.

Dans une analyse ou des données de l'IRS, Pew a constaté que les impôts des sociétés finançaient en effet une part plus petite des opérations gouvernementales que par le passé. Au cours de l'exercice 2015, les 343,8 milliards de dollars prélevés sur l'impôt sur le revenu des sociétés représentaient environ 10,6% des recettes totales du gouvernement, comparativement à 25% à 30% dans les années 1950..

Les riches ont une part plus importante à payer

L'analyse par le Pew Center des données de l'IRS a montré qu'en 2014, les personnes ayant un revenu brut ajusté, ou AGI, supérieur à 250000 $ ont payé 51,6% de tous les impôts sur le revenu des particuliers, même si elles ne représentaient que 2,7% de toutes les déclarations produites. Ces individus «riches» ont payé un taux d'imposition moyen (total des impôts payés divisé par l'AGI cumulatif) de 25,7%.

En revanche, alors que les personnes dont le revenu brut ajusté était inférieur à 50 000 $ ont produit 62% de toutes les déclarations individuelles en 2014, elles n'ont payé que 5,7% du total des impôts perçus à un taux d'imposition moyen de 4,3% par personne..

Cependant, les modifications apportées aux lois fiscales fédérales et à l'économie nationale font évoluer les charges fiscales relatives supportées par les différents groupes de revenus au fil du temps. Par exemple, jusqu'aux années 40, année où il a été élargi pour aider à financer l'effort de la Seconde Guerre mondiale, l'impôt sur le revenu n'était généralement payé que par les Américains les plus riches..

Sur la base des données de l'IRS couvrant les années d'imposition 2000 à 2011, les analystes de Pew ont constaté:

• Les personnes dont le revenu se situe entre 100 000 $ et 200 000 $ ont payé 23,8% du total des impôts perçus en 2011, contre 18,8% en 2000..
• Les personnes dont le revenu se situe entre 50 000 $ et 75 000 $ ont payé 12% du total des impôts perçus en 2000, contre 9,1% seulement en 2011..

Au cours de l'exercice 2015, un peu moins de la moitié - 47,4% - de tous les revenus du gouvernement fédéral provenaient des paiements d'impôt sur le revenu des particuliers, un chiffre pratiquement inchangé depuis la Seconde Guerre mondiale..

Les 1,54 billion de dollars perçus au cours de l'exercice 2015 ont fait de l'impôt sur le revenu des particuliers la principale source de revenus du gouvernement fédéral. Les revenus supplémentaires du gouvernement proviennent de:

• impôt sur le revenu des sociétés;
• les charges sociales qui financent la sécurité sociale et l'assurance-maladie; et
• les droits d'accise tels que ceux sur l'essence et les cigarettes, les droits de succession, les droits de douane et les paiements de la Réserve fédérale.

Selon l'analyse la plus récente de l'IRS sur la répartition de la charge d'impôt sur le revenu, le premier pour cent des salariés a payé 37 pour cent de tous les impôts sur le revenu au cours de l'année d'imposition 2016. Cela représentait près du double de sa part de 19,7 pour cent du revenu. En décomposant cela, les 25% des salariés les mieux rémunérés ont payé près de 86% de tous les impôts sur le revenu. Dans l'ensemble, les 50% des salariés les plus rémunérés ont payé 97% de tous les impôts sur le revenu collectés. L'alésage de 3 pour cent des impôts est payé par les 50 pour cent de déclarants les plus faibles..

Le fardeau fiscal autre que le revenu

Au cours des 50 dernières années, les charges sociales - les retenues sur les chèques de paie qui paient pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie - ont été la source de revenus fédéraux qui croît le plus rapidement. Comme le souligne le Pew Center, la plupart des travailleurs de la classe moyenne paient plus en charges sociales qu'en impôt fédéral sur le revenu.

En fait, 80% des familles américaines - tous sauf le revenu le plus élevé gagnant 20% - paient chaque année davantage en charges sociales qu'en impôts fédéraux, selon une analyse du Département du Trésor.

Pourquoi? Le Pew Center explique: «Le précompte mobilier de 6,2% s'applique uniquement aux salaires jusqu'à 118 500 $. Par exemple, un travailleur gagnant 40000 $ paiera 2480 $ (6,2%) en impôt de sécurité sociale, mais un dirigeant gagnant 400000 $ paiera 7347 $ (6,2% de 118500 $), pour un taux effectif de seulement 1,8%. En revanche, la taxe Medicare de 1,45% n'a pas de limite supérieure, et en fait, les hauts salaires paient un supplément de 0,9%. »

Mais est-ce un système «juste et progressif»?

Dans cette analyse, le Pew Center a conclu que le régime fiscal global actuel des États-Unis est progressif «dans son ensemble». Les revenus les plus élevés, 0,1% des familles paient 39,2% de leur revenu, tandis que les 20% les moins bien payés récupèrent plus d'argent du gouvernement qu'ils n'en versent sous forme de crédits d'impôt remboursables.

Bien sûr, la réponse à la question de savoir si le régime fiscal fédéral est «équitable» ou non reste dans l'œil du spectateur, ou plus correctement, dans l'œil du payeur. Faut-il rendre le système encore plus progressif en augmentant la pression fiscale sur les riches, ou un «impôt uniforme» uniformément réparti est-il une meilleure solution?

Trouver la réponse, comme Jean-Baptiste Colbert, le ministre des Finances de Louis XIV peut être difficile. "L'art de la fiscalité consiste à arracher l'oie de manière à obtenir le plus grand nombre possible de plumes avec le plus petit sifflement possible."

La loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi

Le 22 décembre 2017, le président Donald Trump a signé la loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA), qui a apporté des modifications majeures à l'impôt sur le revenu des particuliers. Bien que la loi ait imposé de nouvelles limites aux déductions détaillées, la déduction forfaitaire individuelle a presque doublé et la plupart des taux d'imposition ont été réduits. Étant donné que l'augmentation de la déduction forfaitaire a éliminé la nécessité pour des millions de ménages de détailler leurs déductions, la production des déclarations de revenus des particuliers a été considérablement simplifiée..

Sauf prolongation par le Congrès, la plupart des modifications apportées par la TCJA à l'impôt sur le revenu des particuliers reviendront au statut antérieur à la TCJA après le 31 décembre 2025. Si le Congrès autorise cette disposition de temporisation, la plupart des ménages verront des augmentations d'impôts à compter de 2026. D'ici là, cependant, les ménages de haut en bas de l'échelle des revenus devraient payer des impôts sur le revenu des particuliers nettement inférieurs.