Le 16e amendement établissant l'impôt fédéral sur le revenu

Le 16e amendement à la Constitution des États-Unis donne au Congrès le pouvoir de percevoir un impôt fédéral sur le revenu de tous les particuliers et entreprises sans le partager ni le «répartir» entre les États ni fonder la collecte sur le recensement américain..

Faits en bref: 16e amendement

• Nom de l'événement: Adoption du 16e amendement à la Constitution des États-Unis.
• Brève description: Grâce à un amendement constitutionnel, a remplacé les tarifs par un impôt progressif sur le revenu comme principale source de revenus pour le gouvernement fédéral américain.
• Acteurs / participants clés: Congrès américain, législatures des États, partis politiques et politiciens, peuple américain.
• Date de début: 2 juillet 1909 (16e amendement adopté par le Congrès et envoyé aux États pour ratification.)
• Date de fin: 3 février 1913 (16e amendement ratifié par les trois quarts requis des États.)
• Autres dates importantes: 25 février 1913 (16e amendement certifié dans le cadre de la Constitution américaine), 3 octobre 1913 (Revenue Act de 1913, imposant l'impôt fédéral sur le revenu est promulgué)
• Fait peu connu: Le premier code fiscal américain, promulgué en 1913, faisait environ 400 pages. Aujourd'hui, la loi régissant l'évaluation et la perception de l'impôt fédéral sur le revenu s'étend sur plus de 70 000 pages.

Ratifié en 1913, le 16e amendement et l'impôt national sur le revenu qui en résulte ont aidé le gouvernement fédéral à répondre à la demande croissante de services publics et de programmes de stabilité sociale de l'ère progressiste au début du XXe siècle. Aujourd'hui, l'impôt sur le revenu demeure la principale source de revenus du gouvernement fédéral.

Le 16e amendement expliqué article par article

Le texte complet du 16e amendement se lit comme suit:

Le 16e amendement. Archives nationales des États-Unis 

«Le Congrès a le pouvoir de percevoir et de percevoir des impôts sur les revenus, quelle qu'en soit la source, sans répartition entre les différents États, et sans égard à tout recensement ou recensement.»

«Le Congrès aura le pouvoir de fixer et de percevoir des impôts sur les revenus…»
Le Congrès a le pouvoir d'évaluer et de collecter une partie de l'argent gagné par les gens aux États-Unis.

"... quelle que soit la source dérivée ..."
Peu importe où et comment l'argent est gagné, il peut être imposé tant qu'il est légalement défini comme «revenu» par le Code fédéral des impôts..

«… Sans répartition entre les différents États…»
Le gouvernement fédéral n'est pas tenu de partager les revenus perçus par le biais de l'impôt sur le revenu avec les États.

«… Et sans égard à tout recensement ou dénombrement,»
Le Congrès ne peut pas utiliser les données du recensement décennal des États-Unis comme base pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu que les particuliers doivent payer.

Définition de l'impôt sur le revenu 

Un impôt sur le revenu est un impôt imposé par les gouvernements aux particuliers ou aux entreprises dans leurs juridictions, dont le montant varie en fonction de leurs revenus ou des bénéfices des sociétés. Comme aux États-Unis, la plupart des gouvernements exonèrent les organismes de bienfaisance, religieux et autres organismes sans but lucratif du paiement de l'impôt sur le revenu.

Aux États-Unis, les gouvernements des États ont également le pouvoir d'imposer un impôt sur le revenu similaire à leurs résidents et à leurs entreprises. Depuis 2018, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming sont les seuls États à ne pas avoir d'impôt sur le revenu. Cependant, leurs résidents sont toujours responsables du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu.

En vertu de la loi, tous les particuliers et les entreprises sont tenus de déposer une déclaration de revenus fédérale auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) chaque année afin de déterminer s'ils doivent des impôts sur le revenu ou sont éligibles à un remboursement d'impôt..

L'impôt fédéral sur le revenu américain est généralement calculé en multipliant le revenu imposable (revenu total moins les dépenses et autres déductions) par un taux d'imposition variable. Le taux d'imposition augmente généralement à mesure que le montant du revenu imposable augmente. Les taux d'imposition globaux varient également en fonction des caractéristiques du contribuable (par exemple, marié ou célibataire). Certains revenus, comme les revenus de gains en capital et les intérêts, peuvent être imposés à des taux différents de ceux des revenus réguliers.

Aux États-Unis, les revenus de presque toutes les sources sont soumis à l'impôt sur le revenu. Le revenu imposable comprend le salaire, les intérêts, les dividendes, les gains en capital, les loyers, les redevances, les gains de jeux et de loterie, les indemnités de chômage et les bénéfices des entreprises.

Pourquoi le 16e amendement a été adopté

Le 16e amendement n'a pas «créé» d'impôt sur le revenu aux États-Unis. Afin de financer la guerre civile, la loi sur le revenu de 1862 a imposé une taxe de 3% sur les revenus des citoyens gagnant plus de 600 $ par an et de 5% sur ceux qui gagnaient plus de 10 000 $. Après l'expiration de la loi en 1872, le gouvernement fédéral dépendait des tarifs et des taxes d'accise pour la plupart de ses revenus..